Наприкінці грудня Уряд ухвалив Національну стратегію доходів. Але навіть попри це суттєвих змін у роботі вітчизняного бізнесу, в тому числі ФОПів, поки що не буде. Більшість положень Стратегії набудуть чинності упродовж наступних кількох років. Але певні зміни, пов'язані з бюджетним законодавством та зростанням прожиткового мінімуму, все ж є. Які саме, давайте розбиратися.

Особливості оподаткування

Цьогоріч заплановані два етапи підвищення мінімальної заробітної плати:

  • до 7 100 грн –з 1 січня;
  • до 8 000 грн – з 1 квітня.

А також відбулось і збільшення з початку року прожиткового мінімуму: 2 920 грн проти 2 589 грн у 2023-му. А отже, зміниться й низка показників, що впливають на діяльність фізосіб– підприємців. Зокрема, мова про ліміти річного доходу для ФОПів, перевищивши які, підприємець може потрапити зі спрощеної на загальну систему оподаткування.

Граничні ліміти для перебування на спрощеній системі оподаткування:

  • для 1 групи ліміт зросте до 1 185 700 гривень (167 розмірів мінімальної зарплати);
  • для 2 групи – 5 921 400 гривень (834 розмірів мінімальної зарплати);
  • для 3 групи – до 8 285 700 гривень (1167 розмірів мінімальної зарплатні).

Водночас сума перевищення доходу оподатковується за ставкою 15%.

Сума податків, яку мають сплачувати підприємці у межах «спрощенки», у 2024 році також зросте.

Для ФОП 1 групи

Єдиний податок – 302 гривні 80 копійок на місяць (10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня).

Ставка ЄСВ (на себе):

  • з 1 січня – 1562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);
  • з 1 квітня – 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Для ФОП 2 групи

Єдиний податок – 1 420 гривень на місяць (20% від мінімальної зарплатні).

Ставка ЄСВ (на себе):

  • з 1 січня – 1562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);
  • з 1 квітня – 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Для ФОП 3 групи

Єдиний податок – 5% від доходу, або 3% від доходу +ПДВ.

Ставка ЄСВ (на себе):

  • з 1 січня – 1 562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);
  • з 1 квітня – 1 760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Для ФОП 4 групи (фермерські господарства)

Ставка єдиного податку з одного гектара сільськогосподарських угідь або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, розташування (у відсотках до бази оподаткування).

Ставка ЄСВ (на себе):

  • з 1 січня – 1 562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);
  • з 1 квітня – 1 760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Максимальна сума ЄСВ збільшиться до 23 430 грн у січні та до 26 400 грн, починаючи з квітня.

Терміни сплати податків

Єдиний податок за січень в оновленому розмірі ФОПам 1 та 2 груп треба сплатити до 19 січня.

Як і раніше, сплатити цей податок можна наперед за квартал або рік, але не більше ніж за період до кінця звітного року.

Збільшений ЄСВ за перший квартал потрібно сплатити максимум до 19 квітня (загалом 4 686 грн). А до 19 січня підприємці мають сплатити внесок за IV квартал минулого року – ще за минулорічними ставками, себто 1 474 грн на місяць (4 422 грн).

ФОПи 3 групи, як відомо, сплачують ЄП щокварталу – не пізніше, ніж за 10 днів після завершення граничного терміну подання квартальної податкової декларації. Тобто, ЄП за IV квартал 2023 року таким підприємцям належить сплатити до 19 лютого.

А податкові декларації за 2023 рік ФОПам 1 та 2 груп потрібно здати до 29 лютого 2024-го (у документі вказати дані і про сплату ЄП, і про сплату ЄСВ). ФОПи 3 групи мають подати декларацію до 9 лютого 2024 року.

До речі, з 1 січня ввели в дію нову форму податкової декларації про майновий стан і доходи. Про це нагадують у Державній податковій адміністрації. Вона передбачає виокремлення податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у разі визначення мінімального податкового зобов’язання ФОПами.

Важлива ще одна новація

З 1 січня усі суб’єкти господарювання, які працюють у населених пунктах, де живе понад 5 тисяч людей, повинні використовувати платіжні термінали. Інакше штраф – від початкового у розмірі 1,7 тис. грн до максимального у 17 тис. грн. Виняток – торговці-ФОПи 1 групи та ФОПи, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, виїзну чи виносну торгівлю, продають власноруч вирощену або відгодовану продукцію.

Однак тепер дія цієї норми не поширюється на тих ФОПів, що господарюють в громадах, які розташовані в районах ведення воєнних дій або перебувають на тимчасово окупованих територіях. Причому вимога мати платіжні термінали не працюватиме для ФОПів ще протягом трьох місяців після припинення воєнних дій чи деокупації.

Між тим, від початку 2023 року можливість здійснення безготівкових розрахунків зобов’язані забезпечувати торговці, які провадять господарську діяльність у населених пунктах, де мешкає понад 25 тисяч людей.

Читайте також: Як зміняться мінімалка та прожитковий мінімум у 2024-му
Читайте нас в Google News.Клац на Підписатися